Zgodnie z art 87 ustawy o VAT występuje 5 terminów zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym:


  • 15 dni - jest to skrócony termin, o który może starać się każdy podatnik spełniający łącznie dziesięć warunków wynikających z przepisów art. 87 ust. 6e ustawy o VAT;
  • 25 dni - jest to skrócony termin, o który może starać się każdy podatnik spełniający łącznie sześć warunków wynikających z przepisów art. 87 ust. 6 ustawy o VAT;
  • 40 dni - jest to skrócony termin, o który może starać się każdy podatnik korzystający z wystawiania faktur ustrukturyzowanych  za pośrednictwem tzw. Krajowego Systemu e-Faktur oraz spełniający łącznie pięć warunków wynikających z przepisów art. 87 ust. 5b-5d ustawy o VAT;
  • 60 dni - jest to podstawowy termin. Prawo do zwrotu przysługuje od momentu złożenia deklaracji. Nie mają tutaj znaczenia - rodzaj dokonanych zakupów, stawka podatkowa sprzedawanych towarów i usług lub realizacja świadczenia usług czy też dostawy towarów za granicą kraju bez dokonywania sprzedaży opodatkowanej;
  • 180 dni - jest to wydłużony termin, występujący wówczas, gdy podatnik w danym okresie rozliczeniowym nie wykonał żadnych czynności opodatkowanych, ale zrealizował zakupy związane z działalnością opodatkowaną uprawniającą do odliczenia podatku naliczonego.



Aby wykonać zwrot VAT w pierwszej kolejności należy wygenerować deklarację JPK_V7. W tym celu należy przejść do zakładki Księgowość/Zamknij miesiąc oraz uruchomić proces kontroli miesiąca. W zakładce JPK zostanie wygenerowany plik JPK, zawierający nadpłatę podatku, która domyślne będzie ujęta w pozycji 62. w rejestrze VAT. 



W celu zawnioskowania o zwrot VAT należy przejść do zakładki Księgowość/Deklaracje wybrać deklarację VAT z miesiąca, za który chcemy uzyskać zwrot, a następnie z Opcji Zaawansowanych wybrać funkcję Zwrot VAT.




Po wybraniu funkcji  Zwrot VAT zostanie wyświetlone okno, w którym należy wpisać wartość zwrotu, termin oraz wyrazić chęć otrzymania zwrotu bezpośrednio na rachunek VAT. Wprowadzone dane zapisać przyciskiem Zatwierdź.


Po zatwierdzeniu pojawi się systemowa informacja, że zwrot VAT został zapisany.



W technicznej deklaracji kwota zostanie przeniesiona do odpowiednich pozycji. 


Cyfra 1 przypisana w pozycjach od 55-58 oznacza informację o sposobie dokonania zwrotu:

  • Pozycja 55 - zwrot na rachunek VAT,
  • Pozycja 56 - zwrot w ciągu 25 dni,
  • Pozycja 57 - zwrot w ciągu w ciągu 60 dni,
  • Pozycja 58 - zwrot w ciągu w ciągu 180 dni.


Jeśli:

  • Deklaracja nie została zatwierdzona - po wydrukowaniu deklaracji kwota VAT do zwrotu znajdzie się we właściwym polu;
  • Deklaracja została zatwierdzona - po uruchomieniu procesu kontroli zamknięcia miesiąca zostanie wygenerowana deklaracja korygująca - kwota VAT do zwrotu znajdzie się we właściwym polu.



Kod pliku JPK V7 zostanie automatycznie zaktualizowany w poniższych pozycjach: